Một số điều cần biết khi kinh doanh với thị trường Anh (Phần 2) – Chính sách thuế và thuế suất

18.07.18, 3:55 GMT+7

Các bạn đang theo dõi phần 2 của loạt bài “Một số điều cần biết khi kinh doanh với thị trường Anh”, để xem phần 1, vui lòng nhấn vào đây.

Vương quốc Anh là một trong những nền kinh tế có tỷ suất thuế doanh nghiệp thấp nhất trong liên minh châu Âu EU, các biện pháp phân bổ thuế tốt và không có các loại thuế địa phương đánh vào lợi nhuận hay giá trị gia tăng. Đồng thời, đây cũng là nước có mạng lưới thỏa thuận song phương chính thức về thuế rộng khắp nhất thế giới. Một đặc điểm quan trọng của các thỏa thuận thuế này là cắt giảm thuế mà các doanh nghiệp trích ra từ cổ tức, lãi và thu nhập của người lao động nộp cho chính phủ. Về thuế doanh nghiệp, mức thuế doanh nghiệp chuẩn ở Anh là 30% áp dụng cho cả doanh nghiệp nội địa và nước ngoài. Mức thuế này sẽ được giảm xuống còn 28% từ tháng 4/2008.

1. Thuế nhập khẩu

Biểu thuế của Anh hoàn toàn hài hoà với biểu thuế chung của EU. Tất cả những khoản thuế áp dụng trong giao dịch thương mại giữa 25 nước thành viên của EU đều được xoá bỏ. Tuy nhiên hàng hoá nhập khẩu từ các nước không thuộc EU vào Anh thì phải chịu thuế nhập khẩu.

Thuế nhập khẩu của Anh được tính dựa trên phần trăm của trị giá hàng hoá – gọi là thuế theo giá (Ad valorem) mặc dù vẫn có những hàng hoá phải chịu mức thuế chi tiết (ví dụ bao nhiêu euros trên 1kg hàng hoá).

Hình minh họa từ Internet

Một số quy định cụ thể về thuế suất thuế nhập khẩu đối với một số mặt hàng như sau:
– Nguyên liệu thô: hầu hết được miễn thuế hoặc chịu mức thuế cao nhất là 4,5%; kim loại đôi khi chịu mức thuế cao hơn.
– Bán thành phẩm: từ 2% đến 14%
– Thành phẩm: 3% đến 20%
– Nông sản: mức thuế thay đổi tuỳ theo từng mặt hàng cụ thể.

EU đã kí kết các hiệp định thương mại với rất nhiều nước. Những hiệp định này cho phép hàng hoá có thể được giảm thuế và chịu mức thuế suất bằng 0. EU cũng kí kết nhiều hiệp định với các nước thuộc khối EFTA, một số nước ở Địa Trung Hải và các nước Tây Âu, các nước ở Châu Phi, các nước thuộc vùng biển Châu Á Thái Bình Dương và vùng biển Caribê. Do đó rất nhiều hàng hoá nhập khẩu vào Anh được hưởng các điều khoản ưu đãi về thuế. Ngoài ra, Anh còn áp dụng hệ thống thuế ưu đãi chung GSP (Generalised System of Preferences) cho phép hàng hoá nhập khẩu từ các nước đang phát triển được giảm thuế hoặc chịu mức thuế suất bằng 0.

2.2 Thuế giá trị gia tăng

Hầu hết hàng hoá nhập khẩu đều phải chịu thuế VAT. Hiện tại Anh có ba mức thuế: mức thuế tiêu chuẩn 17,5%, mức thuế đã được miễn trừ: 5% và mức thuế 0%. Những mặt hàng được miễn giảm thuế như nguyên nhiên liệu nội địa, các sản phầm tiết kiệm nhiên liệu, các sản phẩm vệ sinh phụ nữ hay ghế ngồi trong ô tô cho trẻ nhỏ. Mức thuế 0% được áp dụng cho các mặt hàng như thức ăn (không bao gồm đồ ăn trong nhà hàng hoặc cửa hàng bán đồ ăn nhanh), sách và báo chí, giày dép và quần áo cho trẻ con, các phương tiện giao thông công cộng. Ngòai ra cũng có những sản phẩm không chịu sự ảnh hưởng của thuế VAT như bảo hiểm, giáo dục và đào tạo, các hoạt động gây quỹ từ thiện hay các ấn phẩm thường niên cho thành viên trong các tổ chức. Bán, thuê các tòa nhà, khu đất thương mại cũng không bị thuế VAT chi phối. Thuế VAT được xác định dựa vào tổng trị giá hàng hoá, chi phí bảo hiểm, vận chuyển cộng thêm tổng thuế thu nhập phải trả.Tại Anh, nếu nhà nhập khẩu dùng CFSP (Customs Freight Simplified Procedures) thì hàng hóa nhập khẩu sẽ được thông quan nhanh hơn ở biên giới.

Hình minh họa từ Internet

Thông thường hàng hoá nhập khẩu từ các nước không thuộc EU (các nước thứ ba) sẽ chịu mức thuế VAT giống với hàng hoá tương tự thuộc các nước EU.

Mức thuế VAT phổ biến của Anh là 17,5% mặc dù bắt đầu từ năm 1995 mức thuế đánh vào nhiên liệu nội địa đã giảm từ 8% xuống 5%. Rất nhiều các mặt hàng được miễn thuế hoặc chịu mức thuế suất VAT là 0%. Những sản phẩm chịu mức thuế 0% thì không bị đánh thuế VAT vào sản phẩm cuối cùng hoặc vào nguyên liệu đầu vào để sản xuất ra sản phẩm đó. Những sản phẩm được miễn thuế thì không phải chịu thuế VAT trên sản phẩm cuối cùng bán cho người tiêu dùng. Nhưng trong trường hợp này, các doanh nghiệp này vẫn phải chịu thuế VAT trên nguyên liệu đầu vào của sản phẩm đó.

Sau đây là danh sách các mặt hàng chịu mức thuế suất 0%:
– Quảng cáo nhằm mục đích từ thiện.
– Sản xuất và sửa chữa máy bay, trực thăng.
– Mũ bảo hiểm xe đạp nếu đủ tiêu chuẩn an toàn.
– Người mù và khiếm thị có thể mua một số thiết bị không tính thuế VAT hoặc ở mức miễn giảm thuế như sách đọc và thiết bị hỗ trợ thị lực.
– Giày và mũ bảo hộ lao động có thể được hưởng mức VAT 0%
– Sách, báo, tạp chí, ấn phẩm âm nhạc và bản đồ.
– Các cửa hàng từ thiện và bán đồ nhằm quyên góp từ thiện.
– Quần áo và giày dép cho trẻ em
– Xây dựng và bán các tòa nhà với mục đích từ thiện, định cư nội địa.
– Người khuyết tật có thể tiêu dùng một số hàng hóa hoặc dịch vụ không tính thuế VAT hoặc được miến giảm thuế bao gồm giường, xe hơi, đường dốc dành cho người khuyết tật, xe lăn và một số căn nhà có thang máy cho người khuyết tật.
– Xuất khẩu và thông quan những sản phẩm và dịch vụ tới các nước trong nội khối hay ngoại khối EU
– Thực phẩm bao gồm thịt, thức ăn nhanh và bánh nhưng không phải là các thực phẩm cung cấp cho các nhà hàng hay cửa hàng ăn nhanh, bánh kẹo bao gồm sôcôla và các thực phẩm ngọt khác, khoai tây chiên, hồ đào, và các loại rau thơm ăn nhanh khác, kem và trái thông, nước khoán và các loại đồ uống khác.
– Container dùng cho hàng xuất khẩu từ các nước thuộc liên minh châu Âu hoặc cho các hàng hóa gửi đi từ Anh tới các khách hàng đã đăng kí thuế VAT tại một quốc gia thuộc EU khác.
– Vận tải biển
– Gây quỹ từ thiện có thể hưởng VAT đặc biệt
– Nhà trên thuyền
– Thiết bị máy dùng để sản xuất hàng hóa có thể được xuất khẩu hay chuyển đến một nước khác thuộc EU
– Mũ bảo hiểm xe máy nếu đáp ứng được tiêu chuẩn an toàn
– Du khách nước ngoài hoặc khách dừng chân có thể được hoàn thé nếu mua hàng hóa làm ở Anh
– Ủng an toàn và mũ bảo hiểm công nghiệp
– Những cải tiến hay tôn tạo các công trình được bảo vệ hoặc được lên danh sách hoặc các tượng đài
– Các dịch vụ toàn cầu bao gồm sản xuất hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ trung gian và tư vấn
– Đóng, sửa chữa và lái tài tại các cảng của Anh
– Vận tải hành khách có người lái hoặc đoàn thủy thủ, bao gồm các phương tiện giao thông, thuyền và hàng không
– Cung cấp nước cho các hộ gia đình

Những mặt hàng và các đối tượng được miễn thuế bao gồm:
– Quyên góp từ thiện cho bảo tàng, triển lãm nghệ thuật, sở thú, nhà hát, biểu diễn âm nhạc hoặc nhảy có thể được miễn thuế VAT
– Các đồ nghệ thuật và đồ cổ được bán cho một tổ chức sưu tập cộng đồng dưới dạng thỏa thuận cá nhân, hoặc được dùng để giải quyết một phần hay toàn bộ thuế thừa kế, thuế chuyển giao vốn hoặc có nghĩa vụ thuế với HMRC
– Cá cược hoặc trò chơi bao gồm cá cược nhóm và các trò chơi cạnh tranh
– Trò bingo bao gồm việc chơi trên internet, điện thoại, tivi hoặc radio
– Bán hay cho thuê nhà

Hình minh họa từ Internet

– Ma chay
– Chỗ đậu xe
– Các hoạt động quyên quỹ từ thiện phù hợp với các tiêu chí được miễn thuế
– Triển lãm và các sự kiện văn hóa tổ chức bởi chính quyền hoặc các tổ chức đủ tiêu chuẩn
– Dịch vụ bác sỹ, nha sỹ và bác sỹ chuyên khoa được cung cấp bởi các tổ chức chăm sóc sức khỏe đã đăng ký
– Dịch vụ giáo dục bao gồm đào tạo chuyên tu, nghiên cứu, dịch vụ kiểm tra hoặc chụp ảnh cho trường học có thể được miễn thuế nếu được cung cấp bởi các tôt chức tin cậy
– Dịch vụ tài chính như cho vay, bảo hiểm, tín dụng, factoring, cổ phần và chứng khoán
– Đầu tư vàng và các danh mục đầu tư đủ điều kiện đáp ứng được miễn thuế
– Dịch vụ chăm sóc sức khỏe cung cấp bởi các bệnh viện, trạm xá hoặc dịch vụ chăm sóc tại nhà
– Bảo hiểm bao gồm và thể chất như yoga,…

3. Thuế thu nhập

Thuế thu nhập cá nhân tại Anh từ 2010 – 2011 từ 10% – 50%

Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp của Anh giai đoạn 2010- 2011 là 28%. Đối với các công ty cư trú tại Vương quốc Anh với lợi nhuận hàng năm dưới 300.000 GBP mức thuế suất là 21%.

[Để xem các bài viết khác có cùng chủ đề “Thị trường Anh”, vui lòng nhấn vào đây]

(Theo Vietrade – 2013)

(Còn tiếp)